Metody optymalizacji podatku w spółkach Limited

Zakładając spółkę należy rozważyć w jaki sposób będziemy wypłacać  środki ze spółki. W spółce typu limited środki na koncie bankowym należą do LTD, która jest samodzielnym podmiotem prawnym.  Kontem spółki nie należy rozporządzać tak jak kontem osobistym. Jest wiele sposobów wypłacania przez właściciela pieniędzy ze spółki. Do głównych sposobów należą pensja i dywidendy.

Czym się różni pensja od dywidendy?

Właściciel spółki może się zatrudnić w firmie jako dyrektor. Wtedy otrzymuje pensję. Pensja podlega opodatkowaniu według aktualnych progów podatkowych i odliczane są od niej ubezpieczenia społeczne. Pensje dyrektorów i pracowników jako koszt firmy są naliczane jeszcze przed naliczeniem podatku korporacyjnego, więc obniżają podstawę opodatkowania. Jednak wysoka pensja nie jest dobrym rozwiązaniem podatkowym dla właściciela - dyrektora firmy ze względu na wejście na wyższy próg podatku dochodowego.

Drugim popularnym sposobem wypłaty pieniędzy z firmy są dywidendy. Płaci się je po zakonczeniu do okresu księgowego lub w trakcie okresu jako zaliczki. Dywidendy przysługują właścicielowi firmy (udziałowcowi). Nie musi on być zatrudniony w firmie aby otrzymywać dywidendy. Zaletą dywidend jest to, że nie są one obciążone składkami na ubezpieczenie społeczne oraz podatek dochodowy jest obliczany za pomocą zredukowanej stawki. Dodatkowo dla dywidend jest przewidziana osobna kwota wolna od podatku. Wadą jest to, że dywidendy są płacone ze środków zgromadzonych przez firmę po naliczeniu podatku korporacyjnego i jeżeli firma takich nie posiada, to nie ma możliwości wypłaty dywidend.

Jakie dokumenty są potrzebne żeby wypłacić dywidendy?

Aby wypłacić dywidendy należy zwołać naradę dyrektorów i sporządzić uchwałę zarządu w przedmiocie wyplaty dywidendy.  Jeżeli w spółce limited jest tylko jeden dyrektor to nadal należy utworzyć dokument potwierdzający, że taka narada się odbyła. Dodatkowo gdy dywidendy są wypłacane należy utworzyć w systemie księgowym kupon dywidendowy.

Czy są inne sposoby wypłaty pieniędzy z firmy?

Tak. W niektórych przypadkach właściciel ma dostęp do różnych świadczeń i może rozliczać poniesione przez siebie koszta. Należą do nich np. opieka medyczna, opieka nad dzieckiem, koszty treningu, dodatkowe świadczenia emerytalne. Korzystanie z takich opcji wpływa na optymalizację podatkową.

Co jeżeli to wszystko nie wystarczy i nadal chcę wypłacić pieniądze ze spółki?

W takim razie właściciel może zaciągnąć pożyczkę w firmie. W zależności od tego jaka jest kwota pożyczki i kiedy została ona spłacona będą się z nią wiązały określone podatki.

Co się najbardziej opłaca?

To zależy od finansów LTD i indywidualnej sytuacji właściciela. Dla pensji i dywidend są przewidziane osobne kwoty wolne od podatku, dlatego często łączy się oba sposoby wypłacania środków firmy. Od właściciela spółki Limited zależy także, czy będzie korzystał z dostępnych świadczeń oraz jakie koszty będzie chciał rozliczać.

Jak podjąć decyzję co jest najbardziej korzystne?

Najlepiej porozmawiać z doświadczonym księgowym. Każdy sposób wyplaty środków ze spółki limited wiąże się z określonymi podatkami i procedurami. Księgowa doradzi jak zoptymalizować wypłaty pod względem podatkowym. Dodatkowo doradzi jakie świadczenia są dostępne, biorąc pod uwagę sytuację rodzinną  właściciela firmy.

Ewa Nieprachin

Administrator