Pracujesz w Wielkiej Brytanii? Poznaj kody podatkowe obowiązujące w UK

Brytyjski Urząd Skarbowy (HM Revenue & Customs) grupuje płatników podatku dochodowego przydzielając im odpowiednie kody podatkowe – tzw. Tax Code. Stanowią one element systemu PAYE (Pay As You Earn) od dawna obowiązującego na Wyspach Brytyjskich.

Wspominany kod to kombinacja cyfr oraz liter, która wskazuje na wysokość płaconego podatku. Każdej osobie pracującej w Wielkiej Brytanii przyda się podstawowa umiejętność rozczytywania kodów podatkowych w celu sprawdzenia, czy zostaliśmy sklasyfikowani do odpowiedniej grupy płatników i czy odprowadzany podatek nie jest za wysoki bądź za niski.

Numery w kodzie podatkowym w UK

Liczba zawarta w kodzie podatkowym, pomnożona przez 10 wskazuje kwotę dochodów wolnych od podatków, która w danym roku nam przysługuje. W praktyce oznacza to, że jeśli zarobimy dokładnie taką sumę pieniędzy lub mniejszą to nie zostanie od niej pobrany podatek. Często spotykanym kodem jest 1150L. Dla kodu tego kwota wolna od podatku będzie zatem wynosiła: 1150 * 10 = 11 500 funtów.

Litery w kodzie podatkowym w UK

Najczęściej używane w kodach symbole literowe oznaczają:

• L – podstawowa kwota wolna od podatku w danym roku podatkowym;
• M – otrzymanie 10% transferu kwoty wolnej od podatku od współmałżonka bądź partnera cywilnego;
• N – dokonanie 10% transferu kwoty wolnej od podatku na konto współmałżonka bądź partnera cywilnego;
• S – podatek w Szkocji;
• T – występowanie przyczyn wpływających na zmniejszenie ulgi podatkowej (prawdopodobnie Twoje roczne dochody przekroczyły 100 tys. GBP, ale wymaga to sprawdzenia w urzędzie);
• OT – rozpoczęcie nowej pracy bez przesłania formularza P45;
• NT – zwolnienie od zapłaty podatku od danych dochodów;
• BR – dochody opodatkowane są podstawową stawką podatku;
• D0 – dochody opodatkowane są podwyższoną stawką;
• D1 – dochody opodatkowane są najwyższą stawką;

Kiedy kod podatkowy w UK może ulec zmianie?

Zazwyczaj Brytyjski Urząd Skarbowy wraz z początkiem roku podatkowego (ok. 6 kwietnia) rozsyła do podatników listy zawierające informację o nadanym kodzie podatkowym. Wiadomość na ten temat powinny także otrzymać w przypadku podjęcia pierwszej pracy. Istnieją jednak sytuacje, które mogą wpłynąć na zmianę dotychczasowego kodu podatkowego. Należą do nich m.in.:

• rozpoczęcie nowej pracy i nieprzekazanie nowemu pracodawcy rozliczenia podatkowego z poprzedniego miejsca zatrudnienia (tzw. dokument P45, który powinniśmy otrzymać w chwili rozwiązania umowy o pracę u poprzedniego pracodawcy);
• posiadanie drugiej pracy, w której kwota wolna od podatku została odliczona;
• zaniedbania ze strony pracodawcy, np. niewysłanie przez niego dokumentu P45 albo P60;
• podjęcie pierwszej pracy w danym roku podatkowym – wówczas należy pamiętać o wypełnieniu formularza P46, który następnie przez pracodawcę wysyłany jest do HMRC i na jego podstawie urząd nadaje tax code;
• wzięcie ślubu lub separacja;
• wzrost lub spadek nieopodatkowanego dochodu.

Należy pamiętać o poinformowaniu Brytyjskiego Urzędu Skarbowego w wszelkich zmianach mogących spowodować zmianę w kodzie podatkowych, wypisanymi powyżej. Niepoinformowanie może skutkować odprowadzaniem niewłaściwej kwoty podatku.

Warto również mieć stałą kontrolę nad prawidłowością przyznanego nam kodu podatkowego, aby uniknąć nieprzyjemnych sytuacji związanych z koniecznością dopłaty podatku w przypadku opłacania za niskich podatków lub niemożnością dysponowania całą należną nam kwotą w wyniku odprowadzania zbyt wysokiego podatku.

‍