Nowa era audytu i rozliczeń podatkowych w UK

W roku 2025 działający w Wielkiej Brytanii audyt ksiąg oraz rozliczeń podatkowych stają przed wyraźnie zwiększoną presją — zarówno ze strony HM Revenue & Customs (HMRC), jak i od regulatorów audytu oraz jakości-kontroli. Raport Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW) „Audit Monitoring Report 2025” wskazuje, że liderami wyzwań są m.in. ryzyko błędnej oceny szacunków, słabe procedury zarządzania jakością oraz słabo wdrożone standardy ISQM 1. ICAEW
Dla firm audytowanych i ich doradców oznacza to, że audyt ksiąg oraz rozliczeń podatkowych nie może być traktowany jako tylko formalność — zgodność, dokumentacja i jakość stają się kluczowe.

Główne czynniki napędzające zmiany

Jednym z głównych motorów zmian jest strategiczny program HMRC „closing the tax gap” — czyli zmniejszanie luki podatkowej poprzez bardziej agresywne kontrole i skuteczniejszy nadzór. W efekcie audyt i kontrola rozliczeń podatkowych zyskują na znaczeniu, ponieważ słabe procedury podatkowe zwiększają ryzyko kar, reputacji lub postępowań.
Po drugie, regulacje audytowe ulegają wzmocnieniu: audytorzy muszą implementować nowe standardy jakości-z-zarządzaniem (ISQM 1), zwiększyć próbkowanie, dokładniej badać ocenę ryzyka oraz stosować bardziej zaawansowane techniki. ICAEW+1
Po trzecie, technologia i cyfryzacja sprawiają, że dane księgowe są łatwiej dostępne i analizowalne — co zwiększa możliwości monitoringu i wykrywania niezgodności zarówno ze strony regulatorów, jak i audytorów.

Dlaczego firmy i doradcy stoją pod większym ryzykiem?

Firmy audytowane oraz ich doradcy podatkowi muszą dziś zwrócić uwagę na kilka kluczowych obszarów:

• Dokumentacja i ewidencja podatkowa – niewystarczająca dokumentacja może prowadzić do uznania, że audyt lub rozliczenia były niepoprawne.
• Szacunkowe wartości i oceny zarządcze – raport ICAEW identyfikuje to jako jeden z najczęstszych problemów („estimates and judgements”). ICAEW
• Zgodność cyfrowa i audit trail – w ramach wymogów cyfryzacji i nadzoru podatkowego, firmy muszą utrzymywać spójny i przeszukiwalny zapis operacji.
• Niedostateczna jakość audytu – audytorzy, którzy nie wdrożyli nowych standardów jakości-zarządzania, mogą zostać uznani za nieodpowiednich, co zwiększa ryzyko dla klienta.
• Presja podatkowa i reputacyjna – gdy firma zostaje objęta kontrolą podatkową, słabe wyniki audytu mogą pogorszyć pozycję negocjacyjną i zwiększyć ryzyko sankcji.

Co zmienić, by być bezpiecznym w 2025 r.

Dla przedsiębiorstw oraz doradców rekomendowane są konkretne działania:

• Przeprowadź przegląd procedur audytowych i jakościowych – czy firma audytująca wdrożyła ISQM 1 i czy klient rozumie, jakie są jego obowiązki?
• Zaktualizuj polityki podatkowe i dokumentację – upewnij się, że wszystkie istotne operacje, wyceny i decyzje podatkowe są odpowiednio udokumentowane.
• Wdróż technologie wspierające audyt i podatki – systemy pozwalające na śledzenie zmian, ewidencję danych i zapewnienie traceability będą przewagą.
• Edukuj kadrę kierowniczą oraz doradców – zrozumienie nowych wymogów audytu i podatków w UK jest kluczowe, by odpowiednio reagować.
• Monitoruj ryzyka zewnętrzne – zmiany w prawie, raporty regulatorów i trendy (np. rosnące kontrole HMRC) muszą być częścią stałego przeglądu ryzyka firmy.

Przykłady z praktyki i co mówią dane

Raporty podają, że spośród 790 audytowanych plików w 2024 roku, około 10% wymagało znaczącej poprawy. ICAEW Równocześnie prasa poinformowała, że w pierwszym kwartale 2025 roku regulator finansowy nałożył na dużą firmę audytorską karę za naruszenia w audycie – co sygnalizuje poważne konsekwencje, jeśli audyt nie spełnia standardów. Reuters
To wszystko pokazuje, że audytowanie i rozliczanie podatków w UK w 2025 roku to nie tylko standardowe zadanie — to strategiczne ryzyko, które musi być zarządzane proaktywnie.

Dlaczego ten temat jest mega interesujący dla Twoich czytelników?

• Wskazuje na rosnące wymagania regulacyjne – co oznacza, że zarówno przedsiębiorcy, jak i doradcy muszą działać, by nie zostać zaskoczeni.
• Łączy temat audytu (księgi, finanse) z podatkami – idealnie wpisuje się w działalność doradczą, compliance i praktykę biur księgowych.
• Ma aktualność – stan prawny i trendy na dzień 31 07 2025.
• Pokazuje konsekwencje, jeśli firma lub doradca nie reaguje – co przyciąga uwagę osób odpowiedzialnych za ryzyko, zgodność i zarządzanie.
• Sugeruje konkretne działania – co czyni artykuł praktycznym, nie tylko informacyjnym.