Reformy podatkowe 2025/2026 – początek nowej ery w brytyjskim systemie podatkowym

Wielka Brytania stoi u progu największej zmiany podatkowej od ponad dekady. Po ogłoszeniu jesiennego budżetu 2025 rząd przygotowuje się do wdrożenia nowych przepisów, które zmienią sposób, w jaki obywatele, inwestorzy i przedsiębiorcy zarządzają swoimi pieniędzmi.

Od kwietnia 2026 roku zacznie obowiązywać zreformowany system, który obejmie podatek od spadków (IHT), podatek od zysków kapitałowych (CGT) i – być może – nowy Wealth Tax, czyli podatek majątkowy.

To nie są kosmetyczne poprawki. To fundamentalna zmiana filozofii podatkowej – z systemu nastawionego na dochód, na system, który coraz bardziej sięga po majątek, inwestycje i dziedziczenie.

Dlaczego reforma podatkowa jest nieunikniona

Brytyjski deficyt budżetowy przekroczył rekordowy poziom. Po latach zamrożonych progów i niskich stawek, HM Treasury stoi przed koniecznością zwiększenia wpływów.
Rząd nie może sobie pozwolić na masowe podwyżki VAT czy Income Tax – dlatego skupia się na obszarach, które dotąd były mniej dotykane: majątku, zyskach kapitałowych i spadkach.

To oznacza jedno: osoby z aktywami – nieruchomościami, inwestycjami czy oszczędnościami – znajdą się w centrum uwagi HMRC.

1. Inheritance Tax (IHT) – koniec „bezpiecznych” darowizn?

Podatek od spadków w Wielkiej Brytanii obejmuje dziś majątki przekraczające 325 000 funtów, przy czym próg ten pozostaje niezmienny od 2009 roku.
Przez rosnące ceny nieruchomości nawet przeciętna rodzina w Londynie może być zobowiązana do zapłaty IHT.

Co się może zmienić:

• Wydłużenie okresu, po którym darowizny są wolne od podatku (z 7 do nawet 10 lat).
• Ograniczenie ulg dla firm rodzinnych (Business Property Relief) i rolniczych (APR).
• Możliwe włączenie planów emerytalnych do podstawy opodatkowania.

Jeśli posiadasz nieruchomości, udziały lub aktywa przekazywane kolejnym pokoleniom, teraz jest czas, by zrewidować plan spadkowy.
Eksperci ostrzegają, że „podatek od bogactwa rodzinnego” stanie się jednym z głównych źródeł dochodu HMRC w 2026 roku.

2. Capital Gains Tax (CGT) – inwestorzy na celowniku

Podatek od zysków kapitałowych (CGT) może przejść największą korektę stawek od 2010 roku.
Dziś maksymalna stawka wynosi 20% dla aktywów inwestycyjnych i 28% dla nieruchomości mieszkalnych.
Jednak rząd rozważa podwyższenie CGT, by zbliżyć go do poziomu podatku dochodowego (45%) dla najzamożniejszych podatników.

Możliwe zmiany:

• Zmniejszenie rocznego limitu zwolnienia (annual exempt amount) z 3 000 £ do 1 000 £.
• Likwidacja ulgi dla przedsiębiorców (Business Asset Disposal Relief).
• Nowe obowiązki raportowania zysków w czasie rzeczywistym przez platformy inwestycyjne i brokerów.

Dla inwestorów i przedsiębiorców oznacza to jedno: czas sprzedaży aktywów może mieć ogromne znaczenie.
Zrealizowanie zysków przed wejściem zmian w życie może przynieść tysiące funtów oszczędności.

3. Wealth Tax – czy Wielka Brytania opodatkuje majątek?

Choć oficjalnie rząd nie potwierdził wprowadzenia podatku majątkowego, debata trwa i z każdym miesiącem przybiera na sile.
Według doniesień, rozważane są różne modele – od jednorazowej opłaty dla osób z majątkiem powyżej 2–3 mln funtów po coroczny podatek od aktywów netto (np. 1% powyżej 10 mln £).

Dla wielu ekspertów to krok, który może „zrównoważyć” system podatkowy, ale też zniechęcić kapitał zagraniczny i inwestorów, jeśli zostanie źle wprowadzony.

W praktyce Wealth Tax mógłby objąć:

• nieruchomości w Wielkiej Brytanii i za granicą,
• udziały w spółkach,
• inwestycje finansowe,
• dobra luksusowe (sztuka, jachty, biżuteria).

Dla osób posiadających znaczące aktywa w UK oznacza to konieczność reorganizacji portfela majątkowego i sprawdzenia możliwości strukturyzacji (np. trustów, fundacji rodzinnych czy holdingów).

Jak przygotować się już teraz – 6 kluczowych kroków

1. Dokładnie zinwentaryzuj swój majątek

Zrób aktualny spis nieruchomości, inwestycji, udziałów i innych aktywów.
Znasz wartość swojego portfela? Jeśli nie, HMRC pozna ją pierwszy.
Bez precyzyjnych danych trudno planować skuteczne strategie podatkowe.

2. Przeanalizuj swoje struktury prawne

Jeśli prowadzisz firmę, sprawdź, czy obecna forma działalności (Ltd, LLP, self-employed) nadal będzie optymalna po 2026 roku.
Niektóre ulgi mogą przestać obowiązywać, a koszty compliance wzrosną.

3. Zrewiduj umowy spadkowe i darowizny

Jeśli planujesz przekazanie majątku dzieciom lub wnukom, rozważ przyspieszenie działań.
Zmiana przepisów IHT może sprawić, że dotychczasowe strategie przestaną działać lub staną się droższe.

4. Skorzystaj z dostępnych ulg, zanim znikną

Niektóre ulgi – np. na sprzedaż przedsiębiorstwa czy inwestycje EIS/SEIS – mogą zostać zlikwidowane.
Warto wykorzystać je, zanim reforma wejdzie w życie.

5. Zadbaj o dokumentację i przejrzystość

Nowe przepisy zwiększą uprawnienia kontrolne HMRC.
Przygotuj się na częstsze weryfikacje danych, żądania wycen i analiz źródeł przychodów.
Prowadzenie dokładnej dokumentacji to nie opcja – to konieczność.

6. Konsultuj się z doradcami

Rok 2026 to rok przełomu.
Jeśli nie masz strategii podatkowej, czas ją stworzyć.
Profesjonalna analiza może pomóc uniknąć pułapek, a nawet zaoszczędzić setki tysięcy funtów.

Kto zyska, a kto straci?

• Zyska budżet państwa – spodziewane wpływy z IHT i CGT mogą wzrosnąć o miliardy.
• Stracą inwestorzy i właściciele nieruchomości, których aktywa w ostatnich latach znacznie wzrosły na wartości.
• Zyska klasa średnia, jeśli rząd zdecyduje się równolegle obniżyć obciążenia pracy i dochodów.
• Najwięksi gracze mogą uciekać z kapitałem, jeśli reforma nie będzie wprowadzona stopniowo.

Nowy system ma potencjał uczynić Wielką Brytanię bardziej sprawiedliwą podatkowo, ale też bardziej wymagającą dla tych, którzy nie śledzą zmian na bieżąco.

Czy to koniec ery „taniego podatku”?

Tak.
Rok 2026 będzie momentem, w którym brytyjski system podatkowy stanie się bardziej restrykcyjny, cyfrowy i zautomatyzowany.
HMRC już korzysta z analizy danych i sztucznej inteligencji, aby wykrywać niezgodności, niezgłoszone aktywa czy transakcje międzynarodowe.

Era, w której podatnik mógł działać intuicyjnie, kończy się.
Nowe przepisy wymagają planowania, precyzji i dokumentacji – a nie improwizacji.

Podsumowanie

Reformy podatkowe 2025/2026 w Wielkiej Brytanii to nie tylko zmiana stawek – to zmiana filozofii fiskalnej.
Podatki przestaną koncentrować się wyłącznie na dochodach, a obejmą całe spektrum majątku, inwestycji i spadków.

Kto się przygotuje – zyska.
Kto zlekceważy – zapłaci podwójnie.

Jeśli masz aktywa w Wielkiej Brytanii, inwestujesz lub prowadzisz biznes, listopad 2025 to ostatni moment, by działać strategicznie, zanim reforma stanie się faktem.