Od 6 kwietnia 2026 roku w Wielkiej Brytanii wchodzi w życie kolejny etap reformy Making Tax Digital (MTD) dla podatku dochodowego.Dla wielu osób samozatrudnionych oraz właścicieli nieruchomości oznacza to fundamentalną zmianę sposobu rozliczeń podatkowych.

Najważniejsze, co należy zrozumieć na samym początku:

Roczne rozliczenie Self Assessment pozostaje obowiązkowe, ale oprócz niego dochodzą obowiązkowe kwartalne raporty do HMRC.

To właśnie ten element jest najczęściej pomijany lub źle rozumiany przez podatników.

Czym są kwartalne rozliczenia w ramach Making Tax Digital?

W ramach MTD dla Income Tax podatnicy objęci nowymi przepisami będą zobowiązani do:

• prowadzenia cyfrowej ewidencji przychodów i kosztów,
• składania czterech kwartalnych raportów w trakcie roku podatkowego,
• złożenia End of Period Statement (EOPS) po zakończeniu roku,
• złożenia Final Declaration w ramach MTD.

Kwartalne raporty nie są deklaracjami podatkowymi i nie oznaczają kwartalnej zapłaty podatku, ale są dodatkowym obowiązkiem raportowym, który istnieje obok rocznego rozliczenia.

Kogo dotyczą kwartalne rozliczenia od 6 kwietnia 2026?

Obowiązek MTD dla Income Tax jest wprowadzany etapami, w zależności od przychodu brutto (gross income) z działalności gospodarczej i/lub najmu.

Od 6 kwietnia 2026 r. kwartalne raportowanie obejmie:

• osoby samozatrudnione,
• właścicieli nieruchomości (landlordów),
• których łączny przychód brutto przekracza £50,000 rocznie.

W kolejnych latach próg będzie obniżany:

• od kwietnia 2027 – powyżej £30,000,
• od kwietnia 2028 – powyżej £20,000.

Osoby z przychodem £20,000 lub niższym pozostają zwolnione z MTD (na obecnych zasadach).

Próg dotyczy przychodu, nie zysku, oraz sumy przychodów z działalności i najmu.

Co dokładnie trzeba raportować kwartalnie?

W kwartalnych raportach do HMRC:

• wykazywane są przychody i koszty,
• dane pochodzą bezpośrednio z oprogramowania zgodnego z MTD,
• raport ma charakter informacyjny i aktualizacyjny.

Nie raportuje się:

• pełnych rozliczeń podatkowych,
• ulg i odliczeń końcowych,
• podatku do zapłaty.

Te elementy są finalizowane dopiero w ramach EOPS i Final Declaration.

Co się zmienia w praktyce dla biznesu i landlordów?

Dla wielu podatników największą zmianą jest fakt, że:

• księgowość nie może być prowadzona „raz w roku”,
• dane muszą być aktualne przez cały rok,
• brak bieżących zapisów oznacza ryzyko błędów i kar.

MTD wymusza ciągłe zarządzanie danymi finansowymi, a nie tylko przygotowanie dokumentów przed 31 stycznia.

Najczęstsze błędy, które już teraz widzimy

Najczęstsze problemy to:

• odkładanie księgowości na koniec roku,
• brak podziału kosztów między różne źródła dochodu,
• korzystanie z Excela bez poprawnych digital links,
• mylenie przychodu z dochodem,
• założenie, że „księgowy wszystko zrobi za mnie”.

W modelu MTD takie podejście przestaje działać.

Jak przygotować biznes na kwartalne raportowanie MTD?

Przygotowanie do MTD powinno obejmować:

1. audyt obecnej księgowości i ewidencji,
2. wybór odpowiedniego oprogramowania MTD,
3. uporządkowanie danych historycznych,
4. stworzenie harmonogramu raportowania,
5. współpracę z doradcą podatkowym na etapie wdrożenia.

Im wcześniej proces się rozpocznie, tym mniejsze ryzyko stresu i kosztów.

Jakie są konsekwencje braku przygotowania?

MTD wprowadza system punktowy za opóźnienia w raportowaniu. Brak przygotowania może skutkować:

• karami finansowymi,
• zwiększonym zainteresowaniem HMRC,
• wyższymi kosztami księgowości „w trybie pilnym”,
• chaosem organizacyjnym w biznesie.

Podsumowanie

Od 6 kwietnia 2026 r. samozatrudnieni i landlordzi objęci MTD będą musieli:

• nadal składać roczne rozliczenie podatkowe,
• dodatkowo raportować przychody i koszty kwartalnie,
• prowadzić cyfrową ewidencję przez cały rok.

MTD to nie jednorazowa zmiana formularza, ale nowy model rozliczeń podatkowych. Odpowiednie przygotowanie pozwala uniknąć problemów i zachować kontrolę nad finansami.

Potrzebujesz pomocy z MTD?

Pomagamy samozatrudnionym i właścicielom nieruchomości przygotować się do kwartalnych rozliczeń – od audytu księgowości po pełne wdrożenie MTD.