W Budżecie Jesiennym 2025 znalazło się kilka zmian, które warto omówić z perspektywy praktycznej. Nie wszystkie są oczywiste na pierwszy rzut oka, ale mają realne konsekwencje dla podatników posiadających nieruchomości, inwestycje, działalność gospodarczą czy wyższe dochody. Poniżej przedstawiam najważniejsze regulacje oraz to, jak mogą wpłynąć na różne grupy podatników.
Choć stawki podatkowe pozostają formalnie bez zmian, rząd utrzymał zamrożenie:
W praktyce oznacza to, że każdy wzrost wynagrodzenia, nawet tylko inflacyjny, przesuwa podatnika w kierunku wyższych stawek. To jedno z najbardziej odczuwalnych, choć najmniej widocznych działań.
W najnowszej wersji budżetu rząd potwierdził również, że zamrożenie progów podatkowych zostanie przedłużone aż do roku podatkowego 2030/31. Jest to jedna z najbardziej obciążających decyzji fiskalnych.
Budżet kontynuuje trend ograniczania ulg dotyczących zysków kapitałowych. Najważniejsze elementy to:
To oznacza, że sprzedając aktywa — niezależnie czy chodzi o nieruchomości, akcje czy kryptowaluty — można oczekiwać wyższych obciążeń.
W ramach pakietu zmian rząd zapowiedział również wzrost opodatkowania dywidend, odsetek i dochodów z nieruchomości o dodatkowe 2 punkty procentowe. To oznacza wyższe obciążenia dla osób otrzymujących dochody kapitałowe, rentierów oraz właścicieli mieszkań na wynajem.
W budżecie pojawiają się zapisy umożliwiające:
To wyraźny sygnał, że nieruchomości o wyższej wartości staną się jednym z kluczowych źródeł dodatkowych wpływów podatkowych.
W nowej wersji budżetu potwierdzono, że surcharge będzie dotyczyć nieruchomości o wartości przekraczającej £2 miliony. Opłata ma być doliczana w formie dodatkowego składnika Council Tax, a wejście w życie planowane jest od 2028 r.
W Budżecie 2025 pojawiły się również kierunkowe zapowiedzi dotyczące:
Te zmiany mogą przełożyć się na mniejszą efektywność niektórych strategii oszczędzania oraz inwestowania.
Budżet wprowadza również limit na pension salary-sacrifice – jedna z najczęściej wykorzystywanych ulg wśród pracowników i dyrektorów spółek. Po wejściu zmian w życie, jedynie pierwsze £2,000 rocznie składek będzie objęte preferencyjnym traktowaniem (zwolnieniem z NIC). Wszystkie składki powyżej tej kwoty będą obciążone pełnym National Insurance, co zmniejszy atrakcyjność tego mechanizmu.
Kolejna ważna zmiana to planowane obniżenie rocznego limitu Cash ISA z £20,000 do £12,000 dla osób poniżej 65. roku życia. Osoby starsze zachowają wyższy limit. Oznacza to mniejszą elastyczność dla podatników preferujących tradycyjne, bezpieczne formy oszczędzania.
Choć stawka Corporation Tax pozostaje bez zmian, realne obciążenia rosną. Powody to:
Choć próg VAT nie został podwyższony w tym budżecie, inflacyjny wzrost obrotów w wielu branżach powoduje, że coraz więcej firm przekracza limit £90,000, stając się płatnikami VAT pomimo braku realnego wzrostu dochodu.
Budżet 2025 nie opiera się na głośnych podwyżkach stawek podatkowych, ale na mechanizmach, które stopniowo zwiększają obciążenia podatników posiadających dochody, aktywa lub nieruchomości.
Największe znaczenie mają: zamrożone progi, ograniczenia ulg i zmiany dotyczące zysków kapitałowych.
To dobry moment, aby przeanalizować własną sytuację podatkową oraz możliwości optymalizacji — szczególnie jeśli planujesz sprzedaż aktywów, rozwijasz działalność gospodarczą lub posiadasz nieruchomości o wyższej wartości.
Tegoroczny budżet staje się jednym z najistotniejszych dla osób posiadających aktywa, nieruchomości, oszczędności i dochody kapitałowe. Warto rozważyć aktualizację indywidualnych strategii podatkowych.
Magda Mikulska
Tax Adviser Wisetax Founder
